Как вывести деньги с ООО законно и выгодно
Многие учредители ООО сталкиваются с проблемой вывода средств. Нужно найти схему,
которая была бы надежной, выгодной и с минимальными рисками. А попытки уклониться от уплаты налогов грозят большими штрафами и даже возбуждением уголовного дела.
В этой статье Гришина Оксана Михайловна, генеральный директор ООО “ПРОСТОР”,
расскажет читателям о законных способах вывода средств с расчетного счета ООО.
Воспользовавшись ее рекомендациями, вы не будете привлекать внимание представителей ИФНС.
Что будет при неправильном выводе финансовых средств
У бизнесменов начнутся серьезные неприятности, если сотрудники налоговой обнаружат
процессы в организации, которые нарушают действующее законодательство. В результате
предприниматели могут столкнуться со следующими проблемами при уклонении от выплаты налогов:
- штраф на сумму до 40% от объема выведенных денег;
- выездная проверка;
- пеня по ставке рефинансирования;
- счета организации могут быть заблокированы.
Закрывать компанию никто не будет. Но вот возбудить уголовное дело по статье 199 УК РФ вполне могут. Это происходит в тех случаях, когда ИФНС соберет достаточно доказательств и направит их в Следственный комитет.
На какие цели разрешается снимать средства с расчетного счета ООО
Способы вывести деньги, не нарушающие закон:
- выплата сотрудникам заработной платы;
- представительские и командировочные расходы;
- хозяйственные расходы;
- займы юридическим и физическим лицам;
- выплата процентов по договорам займа
- выплата дивидендов.
В этих случаях никаких претензий со стороны налоговой не будет. Но многие предприниматели
не знают, как правильно вывести деньги с расчетного счета, не потеряв существенную их часть
для оплаты налогов. Об этом речь пойдет ниже.
Легальные способы вывода средств с ООО
Выше я уже упомянула основные варианты снятия денег со счета ООО. Далее я расскажу о них подробнее. Вы узнаете о нюансах и особенностях каждого из этих способов. Также дополнительно уделим внимание еще двум распространенным вариантам вывода финансовых средств.
Выплата зарплаты (минимальный уровень риска)
Можно перечислять все деньги на выплату заработной платы. Никаких вопросов к компании не появится. При этом размеры выплат должны быть обязательно прописаны в трудовых договорах. Если вы являетесь учредителем, то для получения зарплаты можно вполне законно оформиться на должность исполнительного директора (либо финансового, технического и т.д.).
Размер НДФЛ составляет 13-15%. Размер страховых взносов составляет 30,2% в диапазоне
предельной базы для расчета взносов. Если выше этого диапазона, то размер составит 15,1%.
В УСН «Д-Р» и ОСНО зарплата и премии приравниваются к расходам.
Представительские и командировочные расходы (средний уровень риска)
Представительские расходы – это финансовые затраты, которые необходимы для организации взаимодействия с контрагентами и создания в их глазах положительного образа компании. В
них включаются командировки, организацию деловых обедов и презентаций, оплату услуг перевода и других специалистов, обслуживающих мероприятия.
Особенностью этих расходов является то, что в них нет налоговой нагрузки. Причем данный вариант не будет вызывать вопросов у налоговых органов, если данные расходы будут обоснованными. Подозрения могут возникнуть, например, в случае частых поездок в регион, в котором у компании практически нет контрагентов.
Нужно учитывать то, что сумма представительских расходов не должна быть выше, чем 4% от фонда оплаты заработной платы. Расходы на развлекательные цели не учитываются.
Хозяйственные расходы (минимальный уровень риска)
Если у учредителя возникает необходимость в приобретении того или иного товара (например, ноутбука или телефона), то его можно купить за счет организации и списать это на хозяйственные расходы.
Для этого материально ответственное лицо должно получить деньги под отчет, приобрести
нужный товар и отдать бухгалтеру авансовый отчет и документы, которые подтверждают факт покупки. Нужно помнить, что приобретать следует лишь те товары, которые могут понадобиться для реализации рабочих задач. А вот покупку цветов вряд ли можно будет убедительно аргументировать при появлении вопросов у соответствующих органов.
Обратите внимание: если средства выданы под отчет, но они не были вообще никуда потрачены, то это привлечет внимание проверяющих. В этом случае сумма будет рассматриваться в качестве дохода человека, который ее получил. Поэтому нужно будет оплатить НДФЛ и взносы.
Займы юридическим и физическим лицам (высокий уровень риска)
Когда учредителю срочно нужны деньги, то их можно взять под процент у своего ООО. Если же оформить беспроцентный заем, то нужно будет заплатить НДФЛ с материальной выгоды. Если
же этот долг не вернуть своевременно, то организация прощает долг сотруднику, у него возникает доход, с которого нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ, п.1 ст. 223 НК РФ). В письме от 12.04.2019 № 03-04-05/26432 Минфин России напомнил, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в
денежной, так и в натуральной формах. Если прощение долга оформили договором дарения, из суммы прощенного долга можно вычесть 4 000 рублей, как материальную помощь не облагаемую налогом, а с остальной суммы нужно удержать НДФЛ (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26432)
Страховые взносы на сумму прощенного работнику долга не начисляются, поскольку взносы платятся только с доходов работника, полученных им в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора. (п. 1, 4 статьи 420 НК и п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 №
125-ФЗ; письма ФНС от 30.05.2018 № БС-4-11/10449, от 26.04.2017 № БС-4-11/8019).
Риски заключаются в том, что если часто будут не возвращаться крупные суммы, то налоговые органы могут посчитать, что компания нелегально пытается вывести полученную прибыль. В случае проверки сложно будет обосновать выдачу займов и прощение долгов. Компании, как минимум, доначислят страховых взносы со всех сумм. Сделку признают мнимой или притворной (письма ФНС от 30.05.2018 № БС-4-11/10449, от 26.04.2017 № БС-4-11/8019).
Выплата процентов по договорам займа (средний уровень риска)
По сравнению с предыдущим способом здесь работает обратный механизм. Учредитель, его друзья или родственники могут выдать ООО заем под большие проценты. В этом случае
вывести средства с расчетного счета организации можно вполне законно под видом процентов.
Сотрудники налоговой могут заподозрить компанию в нелегальном выводе средств в следующих случаях:
- заем не является обоснованным (у компании нет финансовых проблем);
- высокий уровень процентной ставки.
Тогда снять эти подозрения можно будет путем предоставления документальных свидетельств
того, что банки отказываются предоставлять кредит на требуемую сумму, а брать кредиты в МФО невыгодно.
Аренда активов у ИП (минимальный уровень риска).
Рассмотрим ситуацию: Анастасия – представитель ООО, а Максим – индивидуальный
предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения. Анастасия может
арендовать у Максима рабочее помещение и выплачивать ему ежемесячно соответствующие
средства. С них Максим будет отдавать 6% в качестве налогов.
Также можно арендовать и другие виды активов, например, транспортные средства или технологическое оборудование. При условии правильного оформления данной процедуры никаких проблем и подозрений не возникнет, если, конечно, Анастасия не является близким родственником Максиму или публично не демонстрирует взаимную выгоду от данной сделки.
Проверка может «придраться» лишь тогда, когда аренда будет необоснованной или сумма оплаты окажется значительно выше среднерыночного показателя.
Договор на предоставление услуг (высокий уровень риска)
Популярная схема, которую практикуют многие учредители – заказ различных «виртуальных услуг». Они заключают договора с ИП на маркетинговые и дизайнерские услуги, разработку программного обеспечения, создание сайтов и т.д. По факту проверить и оценить выполнение данных услуг довольно сложно. Поэтому ООО переводить деньги ИП, с которых платится налог
в размере 6%. Оставшаяся сумма делится между учредителем и предпринимателем без оказания в полном объеме соответствующих услуг.
Нужно учитывать, что налоговые органы очень внимательно следят за подобными движениями средств. Также следует знать о том, что расходы, чтобы их признали законными, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Данный способ не будет выглядеть
подозрительно, если организация уже сотрудничала с другими контрагентами в плане предоставления подобных услуг.
Выплата дивидендов (низкий уровень риска)
Они выдаются из чистой прибыли — тех средств, что останутся у организации после уплаты налогов, взносов, задолженностей и других обязательств.
Если дивиденды выплачиваются физлицу, с них удерживается НДФЛ. Ставки стандартные:
- доходы резидентов облагаются по тарифу 13%;
- дивиденды нерезидентов — 15%
Для доходов резидентов страны установлены ограничения. Стандартная 13% ставка
применяется к выплатам в рамках 5 миллионов рублей. Если дивиденды составят больше, то к
части, превышающей лимит, применяется повышенная 15-процентная ставка.
Нельзя делать это ежемесячно.
